THÂN THIỆN - THỰC TẾ - THÀNH THẠO - UY TÍN - TẬN TÂM

10 nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp

Trong công việc kế toán, không chỉ nắm lý thuyết là đủ, điều quan trọng hơn cả là hiểu và xử lý thành thạo các nghiệp vụ thực tế. Từ ghi nhận thu chi, mua bán hàng hóa cho đến lương, bảo hiểm hay giá thành sản xuất, mỗi bút toán đều phản ánh chân thực hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Dưới đây là tổng hợp những nghiệp vụ kế toán thực tế thường gặp nhất, được trình bày rõ ràng, chuẩn chỉnh theo chế độ kế toán hiện hành, một phần kiến thức mà học viên khóa Kế toán thực tế tại Kế Toán Hà Nội được đào tạo chuyên sâu ngay trong buổi học đầu tiên.

Thu tiền mặt

Các nghiệp vụ thu tiền mặt bao gồm:

Chủ sở hữu góp vốn → Nợ 1111 / Có 4111
Nhận hoàn ứng của nhân viên → Nợ 1111 / Có 141
Thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (tiền hàng) → Nợ 1111 / Có 5111
Tiền thuế GTGT nghiệp vụ bán hàng (nếu có) → Nợ 1111 / Có 33311
Thu tiền nợ của khách hàng (trước đó mua chịu) → Nợ 1111 / Có 131
Thu bồi thường do cá nhân chịu trách nhiệm → Nợ 1111 / Có 138
Mượn tiền của cá nhân → Nợ 1111 / Có 3388
Thu lãi cho vay → Nợ 1111 / Có 515
Thu lại tiền cho mượn trước đó → Nợ 1111 / Có 138
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt → Nợ 1111 / Có 1121

Chi tiền mặt

Các nghiệp vụ chi tiền mặt bao gồm:

Chi lệ phí, chi phí thành lập → Nợ 6422 / Có 1111
Chi phí quản lý doanh nghiệp → Nợ 6422 / Có 1111
Chi tiếp khách, xăng xe, điện thoại, cầu phà… → Nợ 6422 / Có 1111
Chi mua văn phòng phẩm, đồ dùng văn phòng → Nợ 6422 / Có 1111
Chi trả tiền điện, internet, nước, fax, lặt vặt khác → Nợ 6422 / Có 1111
Chi quảng cáo → Nợ 6422 / Có 1111
Chi phí mua hàng (vận chuyển, bốc xếp, …) → Nợ TK 15… / Có 1111
VAT của các dịch vụ trên → Nợ 1331 / Có 1111
Chi liên quan đến bán hàng → Nợ 6421 / Có 1111
Chi hoa hồng → Nợ 6421 / Có 1111
Chi tạm ứng → Nợ 141 / Có 1111
Chi trả nợ người bán → Nợ 331 / Có 1111
Cho mượn tiền → Nợ 1388 / Có 1111
Chi nộp tiền mặt vào ngân hàng → Nợ 1121 / Có 1111
Chi trả tiền thuế theo từng tháng → Nợ 6427 / Có 1111
Chi trả tiền thuế nhiều tháng trả một lần → Nợ 242 / Có 1111

Các nghiệp vụ liên quan đến ngân hàng

Phí chuyển khoản ngân hàng, phí duy trì tài khoản, SMS banking → Nợ 6422 / Có 1121
Thu lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn → Nợ 1121 / Có 515
Thu lãi cho vay → Nợ 1121 / Có 515
Vay ngân hàng để trả nợ người bán → Nợ 331 / Có 3411
Lãi tiền vay phải trả → Nợ 635 / Có 1121
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt → Nợ 1111 / Có 1121
Chi nộp tiền mặt vào ngân hàng → Nợ 1121 / Có 1111
Trả nợ người bán → Nợ 331 / Có 1121
Thu nợ người mua → Nợ 1121 / Có 131

Các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định (TSCĐ)

Mua hàng hóa nhập kho → Nợ 156 / Có 331, 1111, 1121
Mua nguyên vật liệu nhập kho → Nợ 152 / Có 331, 1111, 1121
Mua công cụ dụng cụ nhập kho → Nợ 153 / Có 331, 1111, 1121
Mua các dịch vụ quản lý doanh nghiệp → Nợ 642 / Có 331, 1111, 1121
Các nghiệp vụ trên nếu có VAT đầu vào → Nợ 1331 / Có 331, 1111, 1121
Mua tài sản cố định → Nợ 211 / Có 331, 1121
Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ → Nợ 1332 / Có 331, 1121
Chi phí trả trước cho nhiều kỳ (ví dụ: Thuê nhà) → Nợ 242 / Có 331, 1121, 1111
Thuế GTGT đầu vào (nếu có) → Nợ 1331 / Có 331, 1121, 1111

Các nghiệp vụ kế toán tiêu thụ

Xuất kho gửi bán đại lý → Nợ 157 / Có 152, 155, 156
Xuất bán, hàng gửi bán được tiêu thụ (ghi nhận doanh thu và giá vốn) → Nợ 131 / Có 511, 33311
Đồng thời: Nợ 632 / Có 152, 155, 156, 157
Thành phẩm không nhập kho mà bán thẳng hoặc bán giao dịch vụ, công việc hoàn thành → Nợ 131 / Có 511, 33311
Đồng thời: Nợ 632 / Có 1541, 1542, 1547

Các nghiệp vụ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định (TSCĐ)

Thanh lý, nhượng bán TSCĐ → Nợ 1111, 1121, 131 / Có 711
Thuế GTGT đầu ra của hoạt động thanh lý → Nợ 1111, 1121, 131 / Có 33311
Phản ánh giá trị còn lại của TSCĐ tính vào chi phí khác → Nợ 811 / Có 211
Ghi giảm khấu hao TSCĐ đã thanh lý → Nợ 214 / Có 211
Các chi phí khác phát sinh trong quá trình thanh lý → Nợ 811 / Có 1111, 1121, 331
Thuế GTGT đầu vào (nếu có) → Nợ 1331 / Có 1111, 1121, 331

Các nghiệp vụ lương và bảo hiểm

Tính lương phải trả bộ phận trực tiếp sản xuất → Nợ 622 / Có 334
Tính lương phải trả bộ phận quản lý chung phân xưởng → Nợ 627 / Có 334
Tính lương phải trả ban giám đốc, khối văn phòng, quản lý → Nợ 642 / Có 334
Tính lương phải trả bộ phận bán hàng → Nợ 641 / Có 334
Trích bảo hiểm và công đoàn công nhân trực tiếp sản xuất → Nợ 622 / Có 3383, 3384, 3386, 3382
Trích bảo hiểm và công đoàn công nhân quản lý chung phân xưởng → Nợ 627 / Có 3383, 3384, 3386, 3382
Trích bảo hiểm và công đoàn ban giám đốc, khối văn phòng, quản lý → Nợ 642 / Có 3383, 3384, 3386, 3382
Trích bảo hiểm và công đoàn bộ phận bán hàng → Nợ 641 / Có 3383, 3384, 3386, 3382
BH trừ vào lương → Nợ 334 / Có 3383, 3384, 3386
Trả lương → Nợ 334 / Có 1111, 1121
Nộp bảo hiểm → Nợ 338 / Có 1111, 1121

Các nghiệp vụ phân bổ cuối kỳ

Khấu hao TSCĐ bộ phận sản xuất → Nợ 627 / Có 214
Khấu hao TSCĐ bộ phận quản lý → Nợ 642 / Có 214
Khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng → Nợ 641 / Có 214
Phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí trả trước bộ phận sản xuất → Nợ 627 / Có 242
Phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí trả trước bộ phận quản lý → Nợ 642 / Có 242
Phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí trả trước bộ phận bán hàng → Nợ 641 / Có 242

Các nghiệp vụ về giá thành

Xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuất/gia công → Nợ 621 / Có 152, 153
Xuất kho những vật liệu không tách riêng được cho từng sản phẩm → Nợ 627 / Có 152, 153
Mua nguyên vật liệu chuyển thẳng để sản xuất/gia công → Nợ 621 / Có 331, 1111, 1121
Chi phí mua ngoài khác cho sản xuất → Nợ 627 / Có 331, 1111, 1121
Các nghiệp vụ trên nếu có VAT đầu vào → Nợ 1331 / Có 331, 1111, 1121
Tập hợp chi phí tính giá thành → Nợ 154 / Có 621, 622, 627
Nhập kho thành phẩm hoàn thành → Nợ 155 / Có 154

Các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ

Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu: Nợ 511 / Có 521
Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa dịch vụ: Nợ 511 / Có 911
Kết chuyển thu nhập tài chính: Nợ 515 / Có 911
Kết chuyển thu nhập khác: Nợ 711 / Có 911
Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ 911 / Có 632
Kết chuyển chi phí tài chính: Nợ 911 / Có 635
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ 911 / Có 642
Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ 911 / Có 641
Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ 911 / Có 821
Kết chuyển lãi lỗ (nếu lỗ): Nợ 4212 / Có 911
Kết chuyển lãi lỗ (nếu lãi): Nợ 911 / Có 4212

Lời kết

Kế toán là nghề của sự tỉ mỉ, chính xác và hiểu bản chất dòng tiền. Việc nắm vững các nghiệp vụ kế toán cơ bản không chỉ giúp bạn “làm được việc thật” mà còn tạo nền tảng vững chắc để phát triển lên các vị trí cao hơn như kế toán tổng hợp hay kế toán trưởng.

Nếu bạn đang tìm nơi học kế toán thực tế bài bản, làm được việc ngay sau khóa học, hãy đến với Kế Toán Hà Nội. Tại đây, bạn sẽ được: