Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Theo Luật Mới 2025
Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) là một trong những khoản khấu trừ quan trọng nhất trên bảng lương hàng tháng. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình tính thuế TNCN một cách chính xác, đặc biệt khi áp dụng biểu thuế lũy tiến phức tạp hay có nhiều khoản giảm trừ. Việc tính toán sai không chỉ gây thiệt hại cho người lao động mà còn ảnh hưởng đến công tác kế toán của doanh nghiệp.
Kế toán Hà Nội đã tổng hợp và đơn giản hóa toàn bộ công thức tính thuế TNCN mới nhất thành một quy trình 3 bước dễ hiểu, minh họa bằng ví dụ tính thuế TNCN thực tế với mức thu nhập cao. Hãy cùng chúng tôi giải mã các khoản giảm trừ, cách xác định thu nhập tính thuế, và áp dụng công thức tính nhanh một cách chính xác nhất!
Ví Dụ Kỹ sư Khoa làm việc tại một công ty
Kỹ sư Khoa làm việc tại Công ty X và đăng ký khấu trừ thuế tại đây.
- Thời điểm: Tháng 10/2025.
- Đăng ký giảm trừ: Bản thân + 2 người phụ thuộc (Mẹ và con nhỏ).
- Đóng bảo hiểm: Tại Công ty X.
- Thu nhập tháng 10/2025:
- Lương cơ bản + Thưởng hiệu suất: 150.000.000 VNĐ
- Tiền ăn ca: 1.500.000 VNĐ (không tính thuế, do nằm trong mức quy định)
- Phụ cấp điện thoại: 500.000 VNĐ (không tính thuế)
Bước 1: Xác định Tổng Giảm trừ và Bảo hiểm
Áp dụng quy định về mức giảm trừ hiện hành:
- Giảm trừ Bản thân: 15.500.000 VNĐ
- Giảm trừ Người phụ thuộc: 2 người x 6.200.000 VNĐ/người = 12.400.000 VNĐ
- Bảo hiểm Bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN): 10,5% x 30.000.000 VNĐ (Mức trần đóng BH) = 3.150.000 VNĐ
Tổng giảm trừ = 15.500.000 + 12.400.000 + 3.150.000 = 31.050.000 VNĐ
Bước 2: Tính Thu nhập Tính thuế (TNTT)
- Thu nhập Chịu thuế (TNCT): 150.000.000 VNĐ (Lương + Thưởng, không tính phụ cấp ăn ca, điện thoại nằm trong mức miễn thuế).
TNTT = TNCT – TỔNG GIẢM TRỪ
TNTT = 150.000.000 – 31.050.000 = 118.950.000 VNĐ
Bước 3: Áp dụng biểu Thuế Lũy tiến Từng phần
Thu nhập tính thuế là 118,95 triệu VNĐ, Mức này vượt quá bậc 6 (trên 80 triệu VNĐ), nên áp dụng thuế suất cao nhất 35%.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm | Thuế suất | Thuế tính theo Bậc |
| 1 | Đến 5 tr | 5% | 0,25 tr |
| 2 | Trên 5 tr đến 10 tr | 10% | 0,50 tr |
| 3 | Trên 10 tr đến 18 tr | 15% | 1,20 tr |
| 4 | Trên 18 tr đến 32 tr | 20% | 2,80 tr |
| 5 | Trên 32 tr đến 52 tr | 25% | 5,00 tr |
| 6 | Trên 52 tr đến 80 tr | 30% | 8,40 tr |
| 7 | Trên 80 tr | 35% | 118,95 triệu – 80 triệu = 38,95 triệu x 35% = 13,6325 triệu |
Cách 1: Tính chi tiết từng bậc
- Tổng Thuế TNCN = (0,25 + 0,5 + 1,2 + 2,8 + 5,0 + 8,4) + 13,6325 (bậc 7)
- Tổng Thuế TNCN = 18,15 triệu + 13,6325 triệu = 31,782.500 VNĐ
Cách 2: Áp dụng Công thức Tính nhanh
Vì TNTT thuộc Bậc 7 (thuế suất 35%):
- Thuế TNCN = TNTT x 35% – 9,85 triệu
- Thuế TNCN = 118.950.000 x 0,35 – 9.850.000
- Thuế TNCN = 41.632.500 – 9.850.000 = 31.782.500 VNĐ
Lưu ý: 9,85 triệu VNĐ là khoản trừ cố định cho Bậc 7 khi dùng công thức tính nhanh, được tính bằng tổng các khoản thuế lũy kế của 6 bậc đầu.
Lời kết
Qua ví dụ cụ thể trên, bạn đã nắm rõ quy trình 3 bước xác định Thuế TNCN. Từ việc tính tổng giảm trừ gia cảnh (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm) cho đến việc áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần một cách chuẩn xác. Việc thành thạo các công thức tính nhanh thuế TNCN sẽ giúp bạn và doanh nghiệp tiết kiệm thời gian đáng kể.
Nếu bạn là kế toán viên đang gặp khó khăn trong việc xử lý các trường hợp tính thuế phức tạp, hoặc muốn đào sâu hơn về luật thuế TNCN và các nghiệp vụ kế toán khác, hãy liên hệ ngay với Kế toán Hà Nội.
Chúng tôi cung cấp các khóa học và dịch vụ tư vấn chuyên sâu để đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ đúng luật. Đừng để những sai sót nhỏ về thuế ảnh hưởng đến tài chính của bạn.
